Besteding goudenhanddruk
|
Een goudenhanddruk is een éénmalige ontslagvergoeding bedoeld als vergoeding in
verband met derving van (toekomstige) inkomen. Deze eenmalige uitkering
wordt in beginsel fiscaal belast.
Bij de besteding van de goudenhanddruk heeft u de volgende mogelijkheden:
- contante uitbetaling en/of
- afsluiten van een stamrechtverzekering of
- oprichting stamrecht B.V.
Contante uitbetaling goudenhanddruk:
Contante uitbetaling valt onder progressieve belastingheffing (maximaal 52%) en
is een optie als u direct geld nodig hebt. U kunt ook een gedeelte van
de goudenhanddruk laten uitkeren en een gedeelte storten in een stamrecht.
Stamrechtverzekering:
Een stamrechtverzekering, ook wel goudenhanddruk verzekering genoemd, heeft als voordeel
dat de schadeloosstelling zonder inhouding
van belasting kan worden overgemaakt. Directe fiscale heffing blijft dus achterwege.
Dit wordt ook wel stamrechtvrijstelling genoemd.
Zo kan, afhankelijk van de ingangsdatum van de periodieke uitkeringen,
belastingheffing naar de toekomst worden verschoven. Het kapitaal kan dan optimaal
worden belegd.
De uiteindelijke (lijfrente)uitkeringen worden wel volgens het normale tarief belast.
De uitvoerder danwel verzekeraar is wettelijk verplicht loonheffing in te houden.
Het staat u vrij om de ingangsdatum van de uitkeringen te bepalen, mits
deze voor of op uw 65-jarige leeftijd ingaan.
De periodieke uitkeringen kunnen direct ingaan, bijvoorbeeld als aanvulling op uw
werkloosheidsuitkeringen. Ook kunt u de uitkeringen laten uitstellen.Uitstellen is
een optie als u bijv. direct een andere baan hebt gevonden of u genoegen neemt met
de WW-uitkering.
Voorbeeld besteding 2006:
Stel u bent in 2006 55 jaar en uw salaris bedraagt EUR 43.714 bruto per paar, u hebt 21 jaar gewerkt bij
uw laatste werkgever en uw pensioendatum is 65 jaar. Op basis van de
kantonrechtersformule krijgt u een gouden handdruk mee van EUR 112.933, welke u twee jaar laat
uitstellen. Na twee jaar bedraagt het stamrechtkapitaal +/- EUR 123.000 en hiermee kunt u uitkeringen
aankopen van +/- 17.000 per jaar, acht tot negen jaar lang.
We nemen in dit voorbeeld aan dat de aanpassingen in de WW
al zijn ingevoerd; eerste twee maanden 75% van uw laatste salaris en daarna 70% en de maximale duur is 38 maanden.
We nemen ook aan dat de IOAW vanaf 2006 niet wordt gekort zoals nu het geval is als u de vrije keuze hebt
om de gouden handdruk naar uw believen aan te besteden.
| Voorbeeld 2006 gouden handdruk EUR 112.933, salaris EUR 43.714 |
|---|
| Leeftijd | WW | IOAW | Stamrecht | Totaal | in % sal | 70%-toets,stamrecht+WW |
| 55 | 30.964 | 0 | 0 | 30.964 | 70.83% | nvt |
| 56 | 30.600 | 0 | 0 | 30.600 | 70,00% | nvt |
| 57 | 15.300 | 0 | 17.000 | 32.300 | 73,88% | 73.88% |
| 58 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.36% |
| 59 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| 60 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| 61 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| 62 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| 63 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| 64 | 0 | 15.100 | 17.000 | 32.100 | 74,43% | 39.38% |
| Op 65-jarige leeftijd komt de AOW en uw ouderdomspensioen tot uitkering en eventueel het rest bedrag van de stamrecht |
meer info over stamrechtverzekering |
bereken WW
Gouden handdruk voor Stamrecht-BV.:
Een stamrecht-BV is bedoeld voor het in eigen beheer beleggen van uw gouden ganddruk.
Dit kan een goede optie zijn als de houden handdruk relatief hoog is.
Meer info over Stamrecht-BV.
Afwegingen:
De afweging tussen afwikkeling in contanten (max. 52% heffing) en
de verwerving van een lijfrente is niet alleen een fiscale.
Persoonlijke afweging:
Stel u heeft nu (dringend) behoefte aan extra geld. Dan zou
het voor de hand liggen om de schadeloosstelling contant te
ontvangen. Dat dit fiscaal misschien niet gunstig is, neemt u
dan voor lief. Bij een lijfrente kunt u immers niet aan het geld
komen.
Als u direct al een andere baan vindt met gelijke beloning is de gouden
handdruk in feite pure winst voor u. Een gedeelte contant laten
uitkeren zou mischien voor u prettig zijn om wat extra's te kunnen doen
en een gedeelte kunt u in een (uitgestelde)stamrecht stoppen voor extra
pensioen of om eerder met pensioen te kunnen gaan.
Het is een persoonlijke afweging die u moet maken. Laat u vooral niet beïnvloeden
door opdringerige adviseurs. Een adviseur is gebaat bij de verkoop
van een stamrechtverzekering. Hoe hoger de gouden handdruk hoe meer een
adviseur verdient.
Financiële afweging:
Als u de ontslagvergoeding contant wilt laten uitkeren, dan wordt het belast tegen een
progressief tarief van maximaal 52%. Het is grofweg fiscaal voordeliger
om een lijfrente te verwerven als de "contante waarde" van het tarief,
waartegen de uitkeringen belast zullen worden, lager is dan maximaal 52%.
Wat is contante waarde:
Als we willen berekenen wat het bedrag dat we nu tegen 5% rente op de bank zetten
over tien jaar waard is, moeten we rekening houden met rente-op-rente.
De rekensom is als volgt. U vermenigvuldigt het bedrag met de factor 1,05.
De uitkomst vermenigvuldigt u weer met 1,05. Dit doet u in totaal tien keer.
Als het aanvangsbedrag 10.000 is, is de uitkomst 16.289.
Als we willen berekenen wat we nu op de bank moeten zetten om
over tien jaar een bepaald bedrag te verkrijgen (= contante
waarde), doen we het omgekeerde. We delen het bedrag tien keer
door de factor 1,05. Stel dat het eindbedrag 10.000 is, dan
is het bedrag dat we zoeken 6.139.
Contante uitkering gouden handdruk bij verwachting hoog rendement:
Bij contant afrekenen van uw gouden handdruk houdt u van een bruto uitkering van
stel 100.000 55.000 over. Bij een lijfrente van 100.000
blijft na aftrek van een kosten- en winstopslag van stel 10%
90.000 over. Dit bedrag wordt over stel gemiddeld tien jaar
ontvangen. Bij 6% rente is het aangegroeid tot 161.176.
Het is op dat moment tegen stel 52% inkomstenbelasting
belast. Van de 161.176 blijft netto 77.364 over.
De hamvraag is: bent u in staat om op de nettouitkering van
55.000 een zodanig nettorendement te behalen dat dit kapitaal na tien
jaar is aangegroeid tot meer dan 77.364? Dit is al het geval als uw
nettorendement 4% bedraagt. Het is denkbaar dat u zodanig kunt beleggen
dat het rendement onbelast wordt genoten. Bijvoorbeeld dankzij de
combineerde toepassing van de rente- en de dividend- vrijstelling.
Beleggingsdeskundigen houden als vuistregel aan dat het
rendement op aandelen op de lange termijn tussen de 10% en
15% ligt. Bijkomende voordelen van de contante uitkering zijn: de
vermijding van de kosten- en winstopslag van de verzekeraar
en de grotere flexibiliteit.
Als u geen risico's wilt lopen, dan is het aan te bevelen om een stamrechtverzekering
te nemen met een gegarandeerd rendement.
Uistel optie
Een optie, als u uw gouden handdruk tenminste 5 jaar kunt uitstellen, is een combinatie
van garantie en beleggen. U loopt geen risico dat uw
gouden handdruk minder wordt in waarde.
|
|