Wat is stamrecht?
Een korte en simpele definitie van stamrecht is "een recht op een periodieke uitkering".
De uitkeringen kunnen worden onttrokken uit een stamrechtverzekering of uit
een stamrecht-BV .
Stamrechtverzekering:
Een stamrechtverzekering is technisch gezien hetzelfde als een lijfrente
verzekering of wel een koopsom met een lijfrenteclausule. Vrijwel iedere
(levens)verzekeraar heeft wel een lijfrenteproduct.
Omdat een stamrecht fiscale voordelen heeft, moet er aan enige voorwaarden
zijn voldaan om van deze regeling te kunnen profiteren.
Voorwaarden voor stamrechtverzekering (stamrechtvrijstelling):
- bij een stamrechtverzekering moet er sprake van een stamrechtovereenkomst,
getekend door de werknemer en de werkgever. Momenteel is het al voldoende
als de verzekeraar of een notaris, bij een voor stamrecht-BV constructie, de werkgever
verzoekt om de gouden handdruk over te maken.
- de werkgever moet de schadeloosstelling rechtstreeks storten naar
de verzekeraar
- (stamrecht)uitkeringen mogen niet later ingaan dan in het het jaar waarin
de werknemer de 65-jarige leeftijd heeft bereikt
- Op het moment dat periodieke uitkeringen ingaan, moet de duur van de uitkeringen
voldoen aan een z.g. 1% sterfte-criterium; dit wordt actuarieel berekend aan
de hand van o.a. uw leeftijd en uw geslacht.
- de stamrechtuitkeringen mogen bij overlijden alleen overgedragen worden
aan de partner met wie de werknemer een gezamenlijke huishouding voert
of aan kinderen onder de 30 jaar
Om problemen met sociale uitkeringen te vermijden (met name IOAW),
moet de werknemer de vrije keuze hebben gehad om de gouden handdruk naar eigen believen
aan te wenden (laat dit bevestigen door de werkgever!).
1% sterfte-criterium:
Zoals gezegd moet de minimale looptijd van de (tijdelijke) uitkeringen getoetst worden
aan de z.g. 1% eis:
| Voorbeelden minimale looptijd lijfrente 1% eis |
| Leeftijd | Mannen | Vrouwen |
| 45 jaar | 41 maanden | 60 maanden |
| 50 jaar | 27 maanden | 41 maanden |
| 55 jaar | 17 maanden | 27 maanden |
| 60 jaar | 10 maanden | 18 maanden |
Uitkeringen:
U kunt direct (stamrecht)uitkeringen laten ingaan of u kunt deze uitstellen
en laten ingaan wanneer het u uitkomt (moet wel voor het 65ste jaar).
Als de VUT-strafheffing doorgaat, moeten
de uitkeringen uiterlijk ingaan op uw 63ste jaar, anders gaat de belastingdienst
ervan uit dat de stamrecht bedoeld is voor overbrugging tot aan uw pensioen.
Als u direct na storting (stamrecht)uitkeringen wilt genieten, heeft de
verzekeraar het kapitaal nog niet belegd en "plukt" u als het ware direct
een gedeelte uit het kapitaal. Als u, bijvoorbeeld pas na de WW-loongerelateerde
periode, aanvullingen wenst op de WW-vervolg uitkering, is het (begin)kapitaal
al belegd; u kunt dan in principe hogere uitkeringen verwachten of over een
langere periode uitkeringen genieten.
Stamrechtuitkeringen worden normaal belast in BOX 1.
Stamrechtproducten:
Bij het sluiten van een stamrechtverzekering is het verstandig om op
de volgende punten te letten:
In het algemeen zijn er twee soorten stamrechtproducten:
het rendement staat voor een bepaalde periode vast
de groei van het kapitaal is afhankelijk van het resultaat van beleggingen
Nu bestaat zelfs de mogelijk om een gouden handdruk verzekering af te sluiten op basis van beleggingen
maar u krijgt toch een gegarandeerde eindkapitaal .
Flexibiteit van opname en uitstel
Als u al uitkeringen geniet uit hoofde van een stamrechtverzekering, is het
dan mogelijk om deze uitkering te laten blokkeren/uitstellen?
U kunt immers ander werk hebben gevonden. Het restkapitaal kan dan verder renderen
en u kunt het bijvoorbeeld benutten als aanvulling op uw pensioen.
Stamrecht met beleggingskarakter:
Bij een beleggingsproduct is het van belang op de volgende punten te letten:
Is het mogelijk om zelf invloed uit te oefenen in de beleggingsvorm? Zo ja, is het
mogelijk om tussentijds van belegging te veranderen en wat zijn de kosten?
Wat zijn de kosten voor het afsluiten van de polis?
Wat zijn de kosten als u stamrechtuitkeringen laat ingaan?
Wat zijn de kosten als u van beleggingsvorm wilt switchen?
Let op: als u de gouden handdruk laat uitstellen, bent u aan het einde
van de periode niet gebonden om de stamrechtuitkeringen bij dezelfde verzekeraar
onder te brengen. Vraag op einddatum verschillende offertes aan. Het kan u veel geld schelen.
Voorbeeld uitstel optie,mix garantie en belegging |
meer info over besteding gouden handdruk
Procedure stamrecht:
- De werkgever en werknemer komen een stamrechtovereenkomst
overeen.
- Het aanvraagformulier voor de levensverzekering wordt naar
de individuele wensen ingevuld.
- Na het totstandkomen van de stamrechtverzekering kan de werknemer
aan zijn geld komen door (een gedeelte van) het kapitaal te
gebruiken ter financiering van een periodieke uitkering.
- De periodieke uitkeringen uit een stamrecht worden beschouwd als loon.
Een levensverzekeringsmaatschappij is inhoudingsplichtig op deze uitkeringen.
Voor een correcte inhouding is een ingevulde loonbelastingverklaring nodig.
Voorbeeld stamrechtovereenkomst:
De ondergetekenden:
1. <..naam..>, hierna te noemen, de werkgever
en
2. <..naam..>, hierna te noemen, de werknemer, in overweging nemende dat het
dienstverband van de werknemer met ingang van <..datum..> is beëindigd en dat
en dat de werkgever een schadeloosstelling heeft toegekend.
Zij komen als volgt overeen:
1. De werkgever verbindt zich wegens door de werknemer te derven toekomstige inkomsten,
ter grootte van <..bedrag..> uit te keren in de vorm van een stamrecht, als bedoeld in
artikel 11, lid 1, letter g van de Wet op de Loonbelasting 1964 ten behoeve van de
werknemer.
2. Ter voldoening aan de hiervoor genoemde verplichting zal de werkgever zo spoedig
mogelijk een bedrag van <..bedrag..> storten bij <..naam verzekeraar.> als koopsom
voor een stamrecht als hiervoor omschreven, verleend door de werkgever in overleg
met de voorwaarden van <..naam verzekeraar..>
3. De werknemer verklaart uitdrukkelijk dat met betrekking tot de te sluiten
stamrechtovereenkomst geen enkele aftrek op zijn belastbaar inkomen of dat van zijn
eventuele echtgenote kan worden toegepast.
4. Alle kosten verband houdende met deze overeenkomst en de uitvoering daarvan,
daaronder begrepen de belasting en premieheffing over de uit voormeld stamrecht
voortvloeinde inkomsten zijn voor rekening van de werknemer.
Aldus in tweevoud opgemaakt en getekend,
Momenteel is het al voldoende
als de verzekeraar of een notaris ( voor stamrecht-BV) de werkgever verzoekt
om de gouden handdruk over te maken.
Voorbeeld stamrecht offerte, garantie rendement:
Een 57-jarige man stort zijn gouden handdruk in een flexibele stamrecht-verzekering.
Hij wil geen risico lopen en kiest voor een gegarandeerd rendement. Hij wilt weten wat het garantie kapitaal is na 8 jaar. Dan is hij 65 jaar.
De eerste vier jaar krijgt hij de
maximale WW en zijn vrouw werkt nog. Hij laat de gouden handdruk vooralsnog uitstellen.
Mocht hij tussentijds het kapitaal willen laten uitkeren (in de vorm van lijfrente), dan is dit
mogelijk. De minimale duur van de tijdelijke uitkering is aan bepaalde regels
gebonden (zie boven 1% eis).
Hoe hoog is het garantie kapitaal op einddatum?
| Geboortedatum verzekerde | 01.03.1946 |
| Ontslagdatum | 01.04.2003 |
| Hoogte gouden handdruk | € 150.000 |
|
| Ingangsdatum verzekering | 01.04.2003 |
| Einddatum verzekering | 01.04.2011 |
| Koopsom | € 150.000 |
| Gegarandeerd kapitaal bij leven op 01.04.2011, | € 230.422 |
als er niets aan de verzekering is ontrokken.
Bij overlijden voor einddatum wordt 90% van
de waarde beschikbaar gesteld. | |
Dit voorbeeld is/was een praktijk voorbeeld, d.w.z. dat deze offerte werkelijk was aangeboden.
 Bereken het zelf.
Het betreft hier dus een uitgestelde stamrecht. Op einddatum is de verzekerde niet verplicht om het
(vrijkomende) kapitaal bij dezelfde verzekeraar om te zetten in (stamrecht)uitkeringen. Verstandig is om
dan alsnog her en der te oriënteren.
|
|